Of shore

La expresión of shore, lógicamente en su versión correcta, fue por primera vez acuñada en el Reino Unido. Dicho país posee una serie de dependencias territoriales, las cuales cuentan con sistemas fiscales y legales propios. En particular destacan la Isla de Man y las llamadas Islas del Canal, que incluyen Jersey, Guernesey, Alderney, Sark y algunas islas menores. Estas características pronto dieron lugar a un sistema bancario propio. Cuando un británico no residente en una de estas islas,  tenía allí inversiones o abría una cuenta, se hablaba de una inversión  o cuenta of shore, ya que “offshore” en inglés significa algo así como “fuera de nuestras costas” , es decir, no en la Isla Británica principal. Como hemos dicho, en estos dominios británicos existía un régimen fiscal y bancario especial, más ventajoso, por lo que el término of shore se comenzó a aplicar también otros territorios que ofrecieran ventajas tributarias similares, es decir, que fueran lo que popularmente conocemos como paraíso fiscal.

¿Pero qué características tienen estas ahora llamadas jurisdicciones of shore?  Básicamente podemos decir que son países o territorios en los que conviven a la vez dos sistemas fiscales diferentes a la par. Uno para los residentes del propio país y otro, separado, especialmente diseñado para los no residentes. Este régimen especial of shore tiene su propia legislación, la cual generalmente permite a las empresas constituidas bajo la misma -las cuales reciben el nombre de “international business companies” o IBC-, quedar exentas de cualquier impuesto y ser dispensadas también de otras obligaciones formales, tales como la presentación de cuentas o informes anuales. No obstante, se les impone a su vez una limitación: no pueden realizar actividades económicas dentro del territorio donde están constituidas, ni con empresas o personas físicas residentes. Existen algunas excepciones generales a esta norma, pudiendo por ejemplo contratar determinados servicios profesionales relacionados con el mantenimiento de la sociedad o disponer de cuentas bancarias en el país, aunque siempre en bancos que cuenten con una licencia especial of shore.

Veamos con unos ejemplos prácticos cómo funciona un régimen of shore en un paraíso fiscal clásico.

Régimen Local

Mr.  X, residente en el paraíso fiscal A, regenta un pequeño establecimiento de comida rápida. Para la explotación del negocio opera con  una sociedad limitada bajo el nombre de “Fast Food Ventures Ltd.”, la cual se encuentra constituida bajo la legislación local del llamado “Companies Act”. Los cobros en efectivo que Mr. X. realiza en su establecimiento, son ingresados diariamente en el banco local “The Bank of A” con el que también tiene una pasarela de pagos que le permite cobrar con tarjeta a los turistas extranjeros que comen en su establecimiento. “Bank of A” tiene una licencia local, que le permite dar servicio a residentes únicamente. Es decir, no puede abrir cuentas para no residentes ya que de lo contrario debería contar con una licencia off shore.

Anualmente, el Sr. X. debe presentar su contabilidad a las autoridades locales y, una vez calculado el beneficio obtenido con su negocio, deberá pagar un 30% de impuesto corporativo.  Del beneficio obtenido y una vez descontado el impuesto, decide dejar la mitad como reserva en la compañía, para futuras inversiones en maquinaria de hostelería. La otra mitad decide repartirla como dividendos a él mismo, como accionista de la sociedad.  Mr. X deberá declarar el monto de los dividendos recibidos en su declaración de renta personal y pagar otro 10% de impuestos sobre los mismos, que es lo que le corresponde por su nivel de ingresos personales anuales.

Régimen of shore

La compañía multinacional con sede Londres “Y&Z  Plc”, especializada en importar bienes de consumo desde China los cuales después vende a diferentes países de Europa, decide crear una sociedad of shore en el paraíso fiscal A. La empresa utilizará el nombre de “China Imports Ltd.” y actuará como central de compras del grupo.  Esta sociedad no tendrá empleados en el país A, ya que será solamente un ente de facturación, controlado desde las oficinas corporativas del grupo en Londres. “China Imports Ltd.” se constituye bajo el llamado “International Business Companies Act”, el cual regula a las compañías no residentes. Una vez creada la sociedad, abrirá una cuenta en el banco of shore “The International Bank of A”, el cual tiene licencia internacional por lo que sólo puede trabajar con personas o empresas no residentes o las constituidas como sociedades offshore (o sea bajo el “International Business Companies Act”).

Una vez que la compañía comienza su andadura, realizará pedidos a empresas Chinas, las cuales enviarán la mercancía directamente al cliente final en Europa. Este pagará a “China Imports Ltd.” a su cuenta en “The International Bank of A”, donde el dinero será invertido en diferentes productos financieros. “China Imports Ltd.”,  al ser una empresa of shore acogida el régimen especial para no residentes, no tiene que presentar contabilidad ni informes anuales al Gobierno de A. Tampoco pagará ningún impuesto sobre sus beneficios, ni sobre los intereses e incrementos de capital obtenidos de sus inversiones con “The International Bank of A”. 

Así mismo, los dividendos o beneficios que distribuya “China Imports Ltd.” a su accionista “Y&Z Plc”, no serán sometidos a ningún tipo de retención en el paraíso fiscal A.  Al operar bajo el régimen of shore, podrán salir libremente hacia cualquier destino del mundo.

“China Imports Ltd.” no podrá por la legislación vigente, hacer ningún negocio con empresas o personas residentes en A, pero esto no le supone ningún problema, pues es un mercado muy pequeño con el cual de todos modos no trabaja.

Como se puede ver en los ejemplos, queda patente la coexistencia de dos sistemas paralelos: uno local y otro of shore.

La inmensa mayoría de los territorios del mundo clasificados como paraísos fiscales, aplican en doble sistema fiscal. La idea generalizada de que una jurisdicción of shore es un país donde nadie que resida allí de forma habitual paga impuestos, sólo es aplicable a unos pocos países, como pueden ser Mónaco o Andorra. En estos casos, lo que se aplica es una exención de impuestos directos a todos sus ciudadanos o sólo se gravan determinados conceptos. Pero no es la norma ni mucho menos y está muchísimo más extendida la variante del sistema paralelo of shore.

PT

Sin duda alguna, existe un antes y un después de la publicación de “Perpetual Traveller” por el Dr. W. G. Hill. Lo hemos traducido al español como El Perpetuo Turista (PT) por mantener las iniciales pero existe un sinfín de traducciones admitidas.

En los primeros posts de esta categoría ya hemos descrito la elegante teoría del PT, pero ahora vamos a profundizar en los capítulos de las 243 páginas de la obra auténtica, sin juicios de valor por nuestra parte.

El autor se describe a sí mismo de forma autobiográfica, detallando cómo advirtió en su juventud las hipocresías del mundo y cómo al tiempo fue probando negocios hasta que llegó a acumular una notable riqueza. A partir  de ahí la sucesión de errores cometidos y sobretodo un exceso de confianza le condujo a una serie de dificultades que concluyeron casi en ruina, persecución policial y en el embargo de la mayor parte de sus bienes. Con ello descubrió el primer gran secreto: disimular la posición en lugar de exhibirla, lo que se llama en argot “mantenerse por debajo del radar” o coloquialmente, en inglés, “low profile”. Gracias a la complicidad de un policía admirador pudo escapar en el último momento e iniciar así el éxodo que le llevaría al mundo PT.

En el transcurso de la reorganización de su vida y sus finanzas descubrió el panfleto de Harry Schultz, editor del primer genuino boletín de inversiones, sobre la teoría de las 3 banderas (How to keep your money and your freedom). En el libro se transcribe la historia de cómo Harry Schultz se convirtió en el primer PT de la historia.

En el capítulo 2: ¿De qué va todo esto?, define las múltiples acepciones del término PT, su papel defensivo ante las intrusiones gubernamentales en la privacidad personal y las posibilidades de reducir el impacto fiscal que ofrece este estilo de vida. Se analizan las relaciones de un PT con su entorno, con la política y la religión, y particularmente con la ética. La clave consiste en que el PT no quebranta la ley sino que va donde las leyes locales le permiten hacer lo que desea. Asimismo, este alejamiento del orden establecido exige una férrea ética individual.

En el siguiente capítulo entra de lleno en la descripción de las cinco banderas, de las cuales no daremos mayores detalles ya que se han descrito abundantemente en el primer reporte de esta serie. Además, se extiende en las infinitas posibilidades que se abren al organizar la vida en diferentes compartimentos bajo distintas legislaciones, dado que los gobiernos sólo controlan lo que está en su jurisdicción.

Los capítulos 4 y 5 se dedican a exponer y demostrar cómo los gobiernos (Gran Hermano, utilizando terminología de G. Orwell) se emplean cada vez más en controlar a sus ciudadanos y cómo ello redunda en injusticia y pérdida de libertades individuales, citando ejemplos de algunos PT primigenios como Ernest Hemingway, Charlie Chaplin, Aldo Gucci, Howard Hughes o Aristóteles Onassis. También en este capítulo se hace una encendida defensa de los principios libertarios.

¿Que anda mal en el Gobierno? es el título del capítulo 6, proscribe los programas de ayuda social europeos que llegan a su extremo cuando los subsidiados viven mejor que los subsidiadores, citando el caso de algunos países nórdicos, y criticando abiertamente la política de subvenciones agrarias de la Unión Europea. Critica asimismo a los países socialistas y socialdemócratas, justificándose en que el Estado siempre va más allá de lo necesario en la redistribución de recursos. En definitiva justifica el pensamiento que llevó al ultraliberalismo de finales del siglo XX. W.G. Hill, al igual que Harry Schultz, se define como un anticomunista impenitente.

A partir del capítulo 7, “La búsqueda de la libertad”, en el que desarrolla consideraciones generales sobre las libertades y las bondades de reducir el gobierno a la mínima expresión,  describe los países del Telón de Acero en los años ochenta y cómo, en sus palabras, “el Este va hacia el Oeste en cuanto a libertad” y el Oeste va hacia el Este (en cuanto a represión). Resulta interesante la cita referida a la pequeña isla de Sark, en la costa francesa, que constituye una pequeña república aislada sin administración y un reducido gobierno.

La descripción precisa de las famosas 5 banderas,  empezando por la doble nacionalidad, es discutida detalladamente en el capítulo 8, explicando las distintas maneras de adquirir la doble nacionalidad de forma legal, así como las ventajas e inconvenientes de renunciar a la ciudadanía original, aspecto éste de especial importancia para los estadounidenses por las razones que se explican en el capítulo 10.

La base de negocios, en el capítulo 9, describe los diferentes negocios y recomendaciones que debe tener aquel país (bandera) en el que decidamos establecer nuestra actividad económica que sostenga la vida de PT.

El capítulo 10 se dedica a atenciones especiales que deben tener los ciudadanos estadounidenses. Como es sabido EEU es uno de los pocos países cuyos ciudadanos tributan por sus ganancias mundiales, sea cual sea su residencia fiscal, motivo por el cual el pasaporte USA es considerado “el más caro del mundo”.

El capítulo 11 discute los aspectos legales y jurídicos de los términos “Residencia” y “Domicilio”, resultando muy esclarecedor respecto a algunos mitos existentes, relacionados sobretodo con los denominados paraísos fiscales. La recomendación final es, no obstante y si es posible, no precisar la residencia en ninguna parte, gracias a pasar cada año menos de 183 días en cada país, plazo éste que suele ser determinante para la consideración de residente.

Los capítulos 12 y 13 se dedican por completo a inversiones y a recomendaciones básicas sobre cómo proteger el capital, cómo hacerlo trabajar y qué rendimientos esperar. Se trata sin embargo de principios muy generales y nada concretos, salpicados con ejemplos prácticos. También se discute en un apartado la conveniencia o no de tener propiedades inmobiliarias, concluyendo que son muy poco recomendables para el PT, puesto que pueden dificultar decisiones que se tomarían por sentido común, de no existir ataduras que las condicionen emotivamente.  El capítulo 13 se centra en el tema de la elusión fiscal y la ocultación de los activos, sugiriendo diversas maneras de realizarlo siempre de modo legal.

Por fin, el capítulo 14 habla de los “lugares de esparcimiento”, aquellos países de los que no se es ciudadano ni residente pero son en los que se pasa la mayor parte del tiempo; por supuesto son inevitables las referencias a lugares comunes de la conciencia colectiva como Mónaco, Tailandia o el Mediterráneo.

Un tema tan pragmático como el de los recursos necesarios para llevar una vida de PT, se trata de forma bastante cuidada en el capítulo 15, dividiendo el asunto en tres “presupuestos”: el ajustado, el medio y el de alto nivel.

En “El  nido móvil” (capítulo 16) el autor examina dónde y cómo contar con pequeños espacios para los enseres personales que todos arrastramos en nuestra vida y que, aún siendo mínimos, deben aparcarse en algún rincón del mundo.

El arte de cruzar fronteras discretamente, con un segundo pasaporte o con el propio, sin llamar la atención es el tema del capítulo 17. El contenido versa sobre anécdotas y algunos consejos que, por intemporales, siempre pueden resultar útiles. Sin embargo, como en toda la obra de Hill, se percibe un antes y un después de la Unión europea y en especial del tratado de Schengen, momento en que los controles fronterizos cambiaron radicalmente.

En “evitando impuestos legalmente”(capítulo 18) se razona sobre lo que pueden considerarse impuestos justos e injustos, cómo hacerles frente y cómo su propia complejidad burocrática permite a veces descubrir rendijas legales por las que escapar a una fiscalidad depredadora en exceso. Sin exageración, resulta claro que la mayor ventaja del PT llega en el tema fiscal, pues al no residir de manera fija en ninguna parte, lo que equivale a no residir más de 183 días en un mismo lugar. El capítulo repasa también los casos de algunos multimillonarios que ya fueron PT antes de inventarse el término.

“Deberías convertirte en PT” es el capítulo 19, y en él se explican las razones, mayormente económicas, de libertad de impuestos y de evitar los controles de “Gran Hermano” que deben convencer también a las clases medias para emprender la vida PT. Se citan también los ocho beneficios fundamentales de los PT:

1. Hacer cuanto quiera donde quiera. 2. Ganar nuevas perspectivas sobre el mundo que nos rodea 3. Incrementar contactos útiles 4. Limitar contacto con gente absorbente 5. Pasar el tiempo donde mejor se está en cada momento (sol, nieve, etc) 6. Ser mejor tratado por las autoridades como turista que como un ciudadano local 7. Ser menos susceptible de detenciones o encausamientos que un local 8. Obtener bienes y servicios “tax-free”.

En el capítulo 20, “El PT y la moralidad”, W.G. Hill establece una serie de consideraciones sobre la moralidad del concepto PT y la obligación moral de pertenecer a un lugar, a una sociedad y a unos vínculos determinados. Rechaza como es lógico cualquier relación entre la idea PT y el desarraigo que puede conllevar una existencia criminal o al margen  de la justicia.

El capítulo 21, a pesar de denominarse “Tu meta personal”, contiene un test y una serie de recomendaciones personales para autoevaluarse la capacidad y las posibilidades de llegar a PT.

El capítulo 22 es un repaso de las actitudes a tomar en cada aspecto de la vida para ejercer como PT, no establecer vínculos con lugares fijos, por tanto evitar la adquisición de propiedades, estar siempre preparado para salir a otra parte del mundo, hallarse en alerta permanente ante las tentaciones de quedar ligado a cualquier vínculo, etc. También establece recomendaciones sobre lugares del mundo en los que establecer las 5 banderas, aunque ciertamente algunos ya resultan obsoletos.

El capítulo final, nº 23, recuerda la amenaza constante que vivimos los ciudadanos de un solo pasaporte y nacionalidad, prestos a ser saqueados de nuestros activos por multitud de situaciones de riesgo que van desde abusos fiscales del propio gobierno hasta pleitos judiciales, injustos o no, ante los que poco podremos hacer si no hemos plantado con suficiente antelación nuestras banderas.

En el último apartado, describe algunos interesantes casos reales, según atestigua el Dr. Hill, para poner en evidencia lo acertado del concepto PT cuando se trata de defender la privacidad y el derecho de libre albedrío de cada ser humano.

El contenido de esta obra, como afirmamos a menudo en todas las del Dr. Hill en la actualidad, resulta algo obsoleto y desconectado del mundo actual. Pero presenta con claridad y muchos ejemplos el concepto del Perpetuo Turista, lo define y lo ajusta. Tiene un interés absolutamente teórico y conceptual pero vale la pena por las reflexiones que propicia. Si hemos tenido en algún momento inquietudes sobre nuestra privacidad y libertad individual, este libro no nos deja indiferentes, puede constituir un verdadero catecismo, algo así como “El Capital” para un marxista o “La Riqueza de las Naciones” para un liberal.

Sin embargo no debe olvidarse que han pasado muchos años y que no puede tomarse nada al pie de la letra. Desgraciadamente, sí está presente con creces la ferocidad recaudatoria de “Gran Hermano”, y sus métodos dejarían pasmado al propio Dr. Hill,  quien ya lo anticipó con clarividencia.

Como punto final, añadimos el índice del libro para mayor claridad. Así que, hasta la próxima crónica, que versará sobre la siguiente obra del Dr. Hill: PT2. La Práctica: Técnicas para salvaguardar la privacidad y la libertad.

Indice
1. Los orígenes del PT
2. ¿De qué va todo esto?
3. Tus 5 banderas
4. La tiranía de Gran Hermano
5. La Gestapo de los días modernos
6. ¿Qué va mal en el Gobierno?
7. La búsqueda de la libertad
8. Pasaporte y ciudadanía adquiriendo doble nacionalidad
9. La base de los negocios
10. Consideraciones especiales sobre pasaporte y ciudadanía para los residentes en USA
11. Residencia y domicilio
12. Gestión de activos cuidando su dinero
13. Gestión de activos ocultando su dinero
14. Tus lugares de esparcimiento
15. ¿Cuanto necesitas para vivir una vida de PT?
16. El nido móvil
17. Cómo un PT cruza las fronteras
18. Evitando impuestos legalmente
19. Deberías llegar a ser un PT
20. El PT y la moralidad
21. Tu meta personal
22. Gran guardador, no gran hermano
23. Todos somos corderos
24. Casos históricos

Nota: La obra completa del Dr. W.G. Hill es una colaboracion que agradecemos a Esteve Ridaura.

Según informó el ministro de Hacienda español Cristóbal Montoro, la amnistía fiscal consistirá en la implementación de un gravamen especial de manera temporal de sólo el 10%, el cual se aplicará a todas las rentas regularizadas, procedentes de la evasión fiscal. No habrá ningún tipo de sanciones ni recargos sobre los capitales que se declaren en el marco de dicha iniciativa y podrán regularizarse tanto las rentas situadas en España, como aquellas que se encuentren en el extranjero, por ejemplo en paraísos fiscales.

La medida no ha estado exenta de polémica. Mientras el Gobierno español sostiene la amnistía fiscal ayudará a obtener 2500 Millones de Euros adicionales para las arcas públicas que están pasando por momentos muy complicados, han arreciado críticas de todo tipo de los más diversos sectores de la política y la sociedad. Los detractores insisten sobre todo en el agravio comparativo que supone que aquellos que han cumplido con el fisco hayan visto gravadas sus rentas en porcentajes que se acercan al 50%, mientras que los defraudadores podrán regularizarlas por un reducido 10%.

Por otro lado, hay también quien desconfía de la medida, sospechando que se trata no sólo de recaudar, sino de identificar a individuos y empresas que comenten evasión fiscal, para someterlos a un mayor control en el futuro.

Durante los próximos meses podremos comprobar si la amnistía fiscal resulta efectiva en sus fines recaudatorios o si por el contrario el miedo y la desconfianza hacen que se convierta en papel mojado.

• Think like a tycoon (1ª edición, 1992)
• The Perpetual Traveller (4ª edición revisada, 1992-93)
• PT2: The practice, freedom and privacy tactics. (1ª edición, 1993)
• The passport report (8ª edición, revisada y ampliada, 1993)
• The Free Car Report (3ª edición, 1992-93)
• The Andorra Report (1ª edición 1991, 2ª edición, revisada y ampliada: 1992-93)
• The Gibraltar Report (2ª edición, 1993)
• The Campione Report (1ª edición 1989, 2ª edición: 1993)
• The Monaco Report (5ª edición, revisada y ampliada,  1992-93)
• The Lloyd’s Report (6ª edición, revisada y ampliada, 1993)
• Banking in silence (1994)

Llama desde luego la curiosidad esta profusión de ediciones todas entre los años 1992 y 1996.  Sin duda esto se debe a la mano de Scope International, que reeditó las obras del Dr. Hill en los años de máxima demanda. Veremos en diferentes entregas  los resúmenes de cada una de las obras, comenzando en ésta por la obra primigenia, muy conocida en su tiempo pero que, en lo que a cultura de los PT se refiere, quedó eclipsada por el libro PT y su saga posterior.

Think like a Tycoon (Piensa como un magnate)

El subtítulo de este libro reza así: CÓMO HACER UN MILLON EN TRES AÑOS O MENOS!
Esta obra se considera el clásico inicial del Dr. W. G. Hill. Es un típico libro sobre cómo hacerse rico al estilo de tantos otros (Donald Trump, Robert Kiyosaki, etc.) y asegura que sólo el dinero puede comprar la felicidad, y que es posible hacerse millonario en tres años o menos, al mismo tiempo que tiene una vida tres veces más divertida.
W. G. Hill. afirma en su obra que no hizo su fortuna escribiendo libros sobre cosas que no hubiera hecho personalmente. A partir de cero, sin dinero, sin habilidades especiales, sin contactos y sin una suerte especial comenta que encontró ocho negocios a tiempo parcial divertidos y no relacionados entre sí. Cada uno de ellos le proporcionó  más de un millón de libras esterlinas en tres años o menos. Así, relata cómo la libertad total y la independencia personal llegaron a través de la libertad financiera, que a su vez se está condicionada a lograr una fortuna primero. Sin embargo la obra no describe ninguno de estos ocho negocios sino que se centra en el negocio inmobiliario.
El autor relata de manera novelada cómo en un momento difícil de su vida encontró un manuscrito antiguo de más de 200 años que hizo cambiar su vida. Según describe, el manuscrito contenía una fórmula tan sencilla y simple de generar riqueza que pudo empezar a aplicarla en sólo 24 horas. A los seis meses, afirma que ya había ganado su primer millón:

“Después de leer ese libro en dos horas,  pasé a ganar no menos de un millón al año durante los próximos 25 años. Otros millonarios fueron arriba y abajo como un yo-yo, pero yo no dejé de tener más y más diversión siendo cada vez más y más rico.
Ahora, después de muchas aventuras, me retiré a los 53, con una situación muy acomodada podría añadir, para escribir mis memorias. Pero antes de hacerlo  quería transmitir a otras personas  ambiciosas los secretos ancestrales que me hicieron millonario a los 24 años.
Hace diez años, tomé los secretos originales de la creación  intemporal de la riqueza, los transformé  en inglés moderno, añadí mi propia experiencia y algo de humor ingenioso. Entonces probé la fórmula con mi mejor amigo, un pobre pero talentoso músico de jazz, llamémosle “Warren Trumpet.” Durante años, mi amigo insistía seriamente en que quería ser muy rico. Le di el manuscrito de mi libro y, en seis meses, ya era millonario. En dos años más tenía unos ingresos anuales brutos de más de cuatro millones de dólares. Como músico de jazz, incluso con un disco de éxito, la chica de Ipanema, nunca había ganado más de veinte mil al año. Warren no tenía un gran coeficiente intelectual. A causa de un abandono  escolar en secundaria, solía leer y escribir como un niño de diez años. Pero eso no le impidió usar mi manuscrito inédito y hacerse rico. Hoy es un turista perpetuo con una fortuna que se rumorea en el rango de nueve dígitos. Si él pudo hacerlo, usted puede hacerlo.”

En el primer capítulo promete mostrar cómo evitar los errores que impiden que el 94% de la población salga de una rutina miserable y deje de sentirse insatisfecha con todo. En el capítulo muestra cómo “pensar como un magnate”, la forma de establecer y alcanzar metas. Así enseña los secretos para progresar rápidamente en la escala social sin esperar 30 años a que vaya corriendo el escalafón, y haciendo que las cosas vayan rápido, logrando las metas en dos o tres años como máximo. Asimismo, muestra cómo utilizar créditos y solicitar préstamos ilimitados por parte de banqueros e inversores. Otro capítulo importante explica por qué todas las “inversiones” que alguna vez le parecieron buenas oportunidades son realmente sólo trampas para tontos.

En resumen, el libro describe ciertamente un método para ganar un millón de libras en tres o menos años pero con los siguientes condicionantes:

• Encontrar un banquero al que le caigamos en gracia y nos facilite crédito sin garantías.
• Encontrar propiedades hermosas, hacerse amigos del dueño y conseguir que nos la venda barata.
• Cobrar personalmente las rentas de los inquilinos, atender sus cuestiones y hacer reparaciones en persona.

Lo que no dice el libro es cómo lograr todo eso. El Dr. Hill presupone que ya disponemos de la habilidad para lograrlo. Según él, si no disponemos de estas habilidades, el libro no es para nosotros…

A pesar de que el contenido de la obra trata a fondo del negocio inmobiliario, contiene ciertamente mensajes universales sobre cómo enfocar el camino hacia la riqueza, como no sentirse culpable por ello y cómo disfrutar ese viaje, siendo una especie de libro de cabecera al estilo de muchos otros de este género clásico en libros de autoayuda. El libro está agotado hace ya años y sólo pueden encontrarse ejemplares de segunda mano o seminuevos.

La historia de este primer libro del Dr. Hill está muy relacionada con otro del mismo nombre escrito por William (Bill) “tycoon” Greene en los años ochenta. Y esta coincidencia es la que ha dado lugar a la creencia de que se trata de la misma persona. El libro original de Greene tiene 256 páginas, mientras el del Dr. Hill tiene 178. El original está escrito de forma sistemática pero hoy en día queda muy obsoleto, siendo no obstante muy comprensible y ameno. Habla sobre todo del mercado inmobiliario, de cómo identificar oportunidades y negociar con los bancos y los prestamistas. También critica al gobierno y deja entrever su filosofía libertaria. Véase sino su contenido….

La obra de W.G. Hill es una colaboración externa que agradecemos a Esteve Ridaura.

Los tratados fiscales firmados por Uruguay lo fueron con los siguientes países: Alemania, Corea del Sur, Dinamarca, Ecuador, España, Islas Faroe, Finlandia, Francia, Groenlandia, Hungría, Liechtenstein, Malta, México, Noruega, Portugal, Suecia y Suiza.

Los nuevos acuerdos de intercambio de información dificultarán la evasión fiscal, pero a su vez abrirán nuevas posibilidades de planificación fiscal internacional, ya que será la única jurisdicción de baja imposición que cuente con convenios para evitar la doble imposición con países Latinoamericanos y a su vez podrá facilitar el acceso a los mercados Europeos. Por ello es de prever que se convierta en una jurisdicción “puente” para toda la región.

Por ello, aunque pueda parecer paradójico, el hecho de que Uruguay ya no sea considerada un paraíso fiscal podría beneficiar al país más que suponer un retroceso en sus intereses económicos. No obstante, esto dependerá de la letra y aplicación de los distintos acuerdos suscritos.

En una carta, enviada recientemente por Credit Suisse a sus clientes norteamericanos incluidos en la solicitud de información, el banco comunicó que el ESTV (organismo federal para la administración de impuestos de Suiza) había cursado una orden de entrega de datos personales, respecto a la cual, como reza la carta, “no existe posibilidad de apelación por parte del banco”. En la misiva, se daba a los clientes afectados dos opciones: consentir la entrega de datos o contratar a un abogado suizo y presentar recurso contra la citada orden.

Se desconoce por el momento cuantos clientes estadounidenses de Credit Suisse puedan verse afectados por la citada orden y qué datos exactos tiene el IRS en su poder y ha facilitado a las autoridades suizas para lograr que  estas accedan a la entrega de la información solicitada. Tradicionalmente, Suiza ha interpretado su convenio de doble imposición de manera estricta, entendiendo que para que se pueda producir la entrega de información será necesario indicar el nombre de la persona a la que se sospecha pertenece la cuenta. No obstante, existen indicios de que estos criterios puedan estarse relajando.Según recientes declaraciones de miembros del Gobierno Suizo se podrían también tomar en consideración solicitudes según “ciertos patrones de conducta”, lo que es una interpretación lo suficientemente amplia como para poder albergar casi cualquier cosa.

La pregunta que surge es: ¿permitirá Suiza a USA en breve (si no está ocurriendo ya con el caso Credit Suisse) las llamadas “expediciones de pesca” o “fishing trips”, mediante las cuales se admiten solicitudes masivas sin aportar indicios o informaciones concretas? No es de descartar. De hecho, diferentes rumores indican que el Gobierno Suizo estaría negociando un acuerdo que afectaría a la totalidad de los más de 300 bancos suizos.
¿Estamos ante el fin del secreto bancario suizo en general o los casos UBS y Credit Suisse se pueden considerar meramente estadounidenses y motivados por el peso político y económico del gigante americano? Quizás sea un poco categórico afirmar que Suiza ya no tiene secreto bancario, pero sí podemos asegurar que sin duda es un valor a la baja. Especialmente, los grandes grupos financieros con intereses económicos en el extranjero, resultan particularmente vulnerables a cualquier tipo de presión externa, ya que muchas veces se juegan gran parte de su negocio y siempre están bajo la amenaza de que sus filiales extranjeras puedan ser “tomadas como rehenes”.

Otro factor que puede ser preocupante es la posible huida de capitales hacia jurisdicciones offshore que todavía mantienen en mayor o menor medida su secreto bancario o hacia lugares donde los convenios internacionales no se aplican con tanto rigor o se es más propenso a “hacer la vista gorda”, como pueden ser los países emergentes de Asia u otras zonas del planeta que no son consideradas normalmente como paraísos fiscales pero donde los esfuerzos internacionales se estrellan contra la complejidad y corrupción de los sistemas financieros locales (Oriente Medio, países del antiguo bloque soviético, etc.).

Si Suiza continúa haciendo concesiones, irá perdiendo depósitos a medida que vaya firmando tratados y esto podría contribuir a erosionar la proverbial buena salud de su sistema financiero, que dicho sea de paso, está ya en buena parte comprometido por los gigantes UBS y Credit Suisse, de los cuales se sabe que tienen una buena cantidad de activos tóxicos debido a sus operaciones financieras internacionales. Y es que la tradicional banca privada suiza, famosa por su solvencia y excelente gestión del riesgo, supone un porcentaje pequeño en cuanto al volumen total del centro financiero suizo, controlado mayoritariamente por los dos gigantes que antaño eran el buque insignia de la banca suiza y hoy en día se parecen más a un cáncer que amenaza con devorar todo el sistema y que no hay manera de extirpar sin “matar al paciente”.

Con esto no queremos dramatizar tampoco: la banca suiza desde luego todavía es de las más solventes del planeta, pero su subsistencia dependerá de los derroteros que tomen posibles acuerdos políticos con otros países. Y es que ante la presión de la OCDE – curioso el poder que tiene un club privado sin ninguna legitimidad internacional -  muchos países se afanan en cumplir con los criterios impuestos para evitar sanciones y mala prensa, pero a veces olvidan que pueden estar serrando la rama sobre la que están sentados. ¿Por que, qué sería de Suiza sin los cuantiosos depósitos de inversores extranjeros, muchos de los cuales no se declaran? Pensar que el principal motivo de estos para tener sus depósitos en el país helvético es el buen hacer de sus asesores financieros y entidades bancarias, es desde luego una ilusión que no parece corresponderse con la realidad.

¿Será el caso Credit Suisse el segundo peldaño del comienzo de una nueva era (o mejor dicho el fin de la misma) para el secreto bancario suizo o la estación término de la pretensión de relajarlo? Sólo el tiempo nos lo dirá, aunque todo indica que Suiza ya no será nunca lo que era, a no ser que los vientos de crisis traspasen los Alpes y obliguen a rectificar el rumbo o el pueblo suizo despierte de su letargo y llame a un referendum para defender uno de sus más preciados bienes nacionales: el secreto bancario.

Si leemos la letra pequeña, veremos que la mayoría de las “recuperaciones” no han venido por parte de la aplicación de tratados con jurisdicciones offshore, sino de diferentes medidas de “amnistía fiscal” que han puesto en marcha algunos estados. Italia ha sido el país en los que mayores éxitos ha obtenido de esta política, recuperándose 5.6 billones de Euros. Según las informaciones consultadas, USA recuperó otros 2.7 billones con políticas similares y Alemania 1.8 billones. Por tanto, la inmensa mayoría del capital recuperado procedente de jurisdicciones offshore no ha venido por la aplicación de los convenios internacionales, sino por declaración voluntaria, probablemente fomentada por las campañas oficiales de amedrentamiento.

Desconocemos cuánto dinero se recuperó con los casos de las listas robadas en diferentes bancos, pero si sumamos estas cantidades a las anteriores, estamos convencidos que lo realmente obtenido a través de los convenios es prácticamente nulo. Así que una vez más parece que estamos ante una gigantesca campaña de propaganda. Se sigue actuando en casos concretos (normalmente a través de alguna lista a algún empleado de banca corrupto) o confiando en la buena voluntad del ciudadano que se arrepiente de su evasión fiscal.

Es muy llamativo que Italia haya recuperado tanto dinero con la declaración voluntaria. ¿No será que más bien se ha fomentado el blanqueo de dinero? Al fin y al cabo, lo importante es que el contribuyente declare sus fondos offshore. De dónde los obtuvo, ya no parece importar mucho. ¿Así que por qué no pagar un poco al padre estado a cambio de que nos blanquee el dinero, pueden haber pensado muchos criminales?
Así son los grandes éxitos de la OCDE contra las jurisdicciones offshore. Y parece que muchos se los creen…

En determinados países, como en el caso de los Estados Unidos, las llamadas “demandas judiciales frívolas” se han convertido en una plaga nacional. Muchos ciudadanos, alentados por abogados “depredadores” esperan cualquier ínfimo pretexto para denunciar a todo el que se les cruce en su camino con el único fin de “desangrarlo” con una cuantiosa indemnización. Por ello, es bien comprensible la pretensión contar con una reserva económica fuera del “radar” y que no sea embargable fácilmente. Invertir offshore puede suponer un buen seguro ante estos ataques.

No obstante, en los dos casos anteriores es importante que se cuente con una estructura segura, como puede ser una fundación o un trust, constituidos además de manera adecuada y en el momento adecuado (¡Antes de que surja el problema!), para que tengan plena validez legal y puedan resistir un posible ataque.

Pero también podemos hablar de casos mucho más extremos. Existen países en los que el crimen organizado campa a sus anchas, los secuestros y extorsiones están al orden del día y la falta de privacidad financiera puede poner incluso en riesgo la propia vida del individuo. Invertir offshore y tener parte del patrimonio oculto, lejos del propio país se convierte en muchos casos en una necesidad. O qué decir de los muchos estados totalitarios que quedan en el mundo (sean considerados así de manera abierta o se escondan detrás de una pantomima pseudo-democrática) en los que a cualquiera le pueden ser confiscados sus bienes sin ningún tipo de explicación o donde la falta de libertad hace imposible llevar adelante negocios con unas mínimas garantías. O aquellas minorías étnicas reprimidas sistemáticamente en su propio Estado… O países con sistemas financieros desastrosos, con una inflación galopante, con inestabilidad política y monetaria…
Y la lista podría continuar y continuar.

Como se puede ver, invertir offshore puede tener muchas motivaciones legítimas, algo que se olvida muchas veces en el enardecido discurso contra el fraude fiscal.